+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Уменьшается ли налог на прибыль на сумму суточных сверх норм

Суточные и налог на прибыль Ндфл с суточных. Суточные и налог на прибыль Законодатели пока что не будут отменять суточные. Законопроект с такими поправками на данный момент отложили. Наоборот, в планах чиновников увеличить лимит суточных, с которых можно не удерживать НДФЛ письмо Минфина России от 25 декабря г. Поправка, которая уже заработала с 1 января, касается сверхнормативных суточных. НДФЛ с них надо удерживать в последний день месяца, а не на дату утверждения авансового отчета, как было в году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Мясников, начальник отдела по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию и налоговых поступлений в этой сфере, советник налоговой службы I ранга. Фесенко, советник налоговой службы I ранга.

Налог на прибыль

Как и в каком размере выдавать суточные Размер суточных Суточные платить обязательно. Порядок и размер возмещения командировочных расходов, в том числе и суточных, можно установить самостоятельно. Достаточно закрепить их приказом руководителя или указать в коллективном трудовом договоре.

Суточные сверх этой нормы облагаются НДФЛ. Суточные сотруднику выплачивайте в любом случае ст. Расходы на выплату суточных могут подтвердить документы, оформляемые при направлении сотрудника в командировку.

Представление чеков и квитанций, подтверждающих расходование сотрудником суточных, не требуется. Что же касается налогового учета расходов на питание, то он зависит от того, как гостиница оформила документы. В состав командировочных расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, входят и суточные, и затраты на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах.

Однако стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Поэтому, если в счете гостиницы расходы на питание указаны отдельной строкой, учесть их при расчете налога на прибыль нельзя.

В расчет налога включите только стоимость проживания. Если же расходы на питание в счете не указаны и отдельной строкой не выделены, а включены в общий счет, то в уменьшение налоговой базы спишите всю заплаченную гостинице сумму за вычетом НДС.

Дело в том, что налоговая инспекция может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным. НДФЛ Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме.

Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ. НДФЛ нужно удерживать, даже если бесплатное питание предоставляется в силу производственной необходимости например, в соответствии с требованиями биологической безопасности.

Базой для начисления НДФЛ является стоимость предоставленного питания, определяемая по правилам статьи НДФЛ удержите за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п. Исключение составляет стоимость питания, предоставленного сотрудникам, которые привлекаются для проведения сезонных полевых работ.

В этом случае НДФЛ удерживать не нужно п. Если персонифицированный учет вести невозможно например, если организация приобретает питьевую воду, чай или кофе для сотрудников и возможность учета индивидуального потребления отсутствует , оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, нельзя.

Страховые взносы Если при предоставлении бесплатного питания можно определить сумму дохода, полученную каждым сотрудником, то со стоимости бесплатного питания нужно начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

При этом базой для начисления страховых взносов будет являться стоимость предоставленного питания, рассчитанная исходя из цен, указанных в трудовом договоре, с учетом НДС ч. Если организация выплачивает сотрудникам денежные компенсации на питание, то на данные суммы также начислите взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Сделайте это даже в том случае, если обязанность организации-работодателя компенсировать стоимость питания сотрудника не указана в трудовом коллективном договоре.

Подробнее об этом см. Если при предоставлении бесплатного питания невозможно определить сумму дохода, полученного каждым сотрудником шведский стол, проведение корпоративных мероприятий , то со стоимости бесплатного питания начислять страховые взносы не нужно.

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения гражданам по трудовым гражданско-правовым договорам, то есть адресные выплаты конкретным сотрудникам. Учет стоимости бесплатного питания, предоставленного сотрудникам за счет организации, при расчете других налогов зависит от применяемой системы налогообложения.

Налог на прибыль При расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания включается в состав расходов на оплату труда. Но для этого должны быть выполнены два условия: затраты на бесплатное питание сотрудников предусмотрены трудовыми коллективным договорами. Фрагмент коллективного договора, предусматривающего бесплатное питание ; организация может определить сумму дохода в виде бесплатного питания , полученного каждым сотрудником.

Если эти условия не выполняются, налогооблагаемую прибыль стоимость бесплатного питания не уменьшает. Сельскохозяйственные организации при расчете налога на прибыль учитывают затраты на питание сотрудников, занятых на сельскохозяйственных работах, в составе прочих расходов подп.

При этом предусматривать оплату питания в трудовых коллективных договорах не обязательно. К прочим расходам такого требования в законодательстве нет.

Когда признавать расходы При кассовом методе расходы на оплату труда включите в налоговую базу по факту выплаты подп. Поэтому в налоговом учете стоимость бесплатных обедов, предоставленных в течение месяца, отразите одновременно с выдачей зарплаты.

При методе начисления в последний день месяца, к которому относятся расходы на оплату труда п. Если организация применяет метод начисления, затраты на бесплатное питание нужно учесть раздельно в зависимости от того, какой категории персонала предоставлены обеды начислены денежные компенсации.

Это объясняется тем, что расходы на оплату труда подразделяются на прямые и косвенные п. Если организация занимается производством и реализацией продукции работ, услуг , перечень прямых расходов определите в учетной политике п. Однако деление расходов на прямые и косвенные должно быть экономически оправданно.

В противном случае налоговые инспекторы могут пересчитать налог на прибыль. Затраты на бесплатное питание сотрудников, непосредственно занятых в производстве, учтите в составе прямых расходов. Стоимость бесплатного питания управленческого персонала отнесите к косвенным расходам.

При расчете налога на прибыль затраты на бесплатное питание, включенные в состав прямых расходов, спишите по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены абз. Затраты на бесплатное питание, которые относятся к косвенным расходам, учтите в момент начисления п.

Если организация оказывает услуги, то в момент начисления можно отразить в налоговом учете не только прямые, но и косвенные расходы абз. В торговых организациях все расходы на оплату труда признаются косвенными абз.

Поэтому затраты на бесплатное питание учтите в последний день месяца, к которому они относятся. Пример начисления денежной компенсации расходов на питание. Организация применяет общую систему налогообложения. Порядок предоставления компенсаций прописан в трудовом договоре.

В течение месяца два сотрудника находились в отпуске, один был в командировке 5 рабочих дней , еще один болел 7 рабочих дней. Остальные сотрудники отработали месяц полностью. Прав на вычеты по НДФЛ у сотрудников нет. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация начисляет по общим правилам.

В силу специфики своей деятельности организация может привлекать сотрудников к труду в условиях сезонных полевых работ ст.

В большинстве случаев труд сотрудников в условиях сезонных полевых работ относится к вахтовому методу организации рабочего процесса. Это связано в том числе с тем, что работа в таких условиях обычно предполагает невозможность ежедневного возвращения сотрудников к месту их постоянного проживания.

Сотрудники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период работ должны проживать в специально созданных организацией объектах: вахтовых поселках; полевых городах базах ; общежитиях, иных жилых помещениях оплачиваемых организацией.

Если сотрудников, работающих в условиях сезонных полевых работ, организация обеспечивает питанием, то в целях налогообложения такие пункты питания относятся к объектам социально-бытового назначения вахтовых временных поселков иных аналогичных объектов. По общему правилу расходы на их содержание можно учесть при расчете налога на прибыль только в пределах нормативов по содержанию аналогичных объектов и служб.

Указанные нормативы утверждают органы местного самоуправления по месту деятельности организации. Если такие нормативы не утверждены, учесть затраты нужно по нормам расходов на содержание аналогичных ведомственных объектов, действующих в регионе, где расположен вахтовый временный поселок иной аналогичный объект.

При этом применять нормативы нужно даже в том случае, если они не пересматривались в течение длительного времени т. НДС со стоимости бесплатного питания в натуральной форме нужно начислить в том случае, если оно предоставляется сотрудникам персонифицированно. Такая операция признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС.

Налоговой базой при этом является рыночная стоимость обеда без НДС. Сумма входного НДС, предъявленная продавцами соответствующих товаров, подлежит вычету в общеустановленном порядке. Если организация приобретает питание для совместного потребления сотрудниками и посетителями например, чай, кофе, печенье без персонификации, НДС со стоимости такого питания начислять не нужно.

Раз приобретенное имущество не используется в облагаемых НДС операциях, то у организации нет оснований предъявлять входной НДС по этому имуществу к вычету. Как начислить НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Они заключаются в следующем. Если бесплатное питание предоставляется в натуральной форме, то порядок начисления НДС зависит от того, предусмотрено оно трудовыми коллективным договорами или нет.

Если предусмотрено, то при расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания нужно включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией расходы на оплату труда подп.

В этом случае бесплатное питание представляет собой часть зарплаты, выданной в натуральной форме. Варианты такой оплаты труда могут быть разными от доставки готовых блюд в офис до приготовления бесплатных обедов в собственной столовой.

Расходы на оплату труда являются одним из элементов, формирующих общую стоимость продукции. НДС на стоимость этой продукции организация обязана начислить при ее реализации.

Начисление НДС не только с общей стоимости продукции, но и с отдельных ее элементов означало бы двойное налогообложение одного и того же объекта.

Поэтому, если стоимость бесплатного питания учтена в составе расходов на оплату труда, начислять на нее НДС не нужно.

Обязанность организации начислять НДС при предоставлении бесплатного питания отрицает и налоговая служба. И хотя речь в письмах идет о затратах на бесплатное питание, предусмотренное законодательством , общий подход к налогообложению таких расходов не меняется.

Главное, чтобы они уменьшали налогооблагаемую прибыль. Расходы на бесплатное питание сотрудников, предусмотренное трудовыми коллективным договорами, соответствуют этому критерию. Таким образом, начислять НДС при предоставлении бесплатных обедов в этом случае не нужно. Входной НДС, предъявленный поставщиками продуктов питания, готовых обедов, а также предприятиями общепита, при наличии счетов-фактур можно принять к вычету п.

Если предоставление бесплатного питания трудовыми коллективным договорами не предусмотрено, то при расчете налога на прибыль его стоимость учесть нельзя.

При этом при выдаче бесплатных обедов сотрудникам НДС нужно начислить. Входной НДС, предъявленный поставщиками продуктов питания, готовых обедов, а также предприятиями общепита, при наличии счетов-фактур Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников в помещении офиса доставка готовых обедов.

Для обеспечения питания организация заключила договор с кафе, которое ежедневно поставляет готовые обеды в офис. В договорах с сотрудниками прописано, что стоимость бесплатного обеда определяется по прейскуранту кафе. В мае сотрудникам было предоставлено обедов.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация начисляет в общем порядке.

Персональный учет расходов по каждому сотруднику ведется.

Суточные — 2017: налоги и взносы

Как и в каком размере выдавать суточные Размер суточных Суточные платить обязательно. Порядок и размер возмещения командировочных расходов, в том числе и суточных, можно установить самостоятельно. Достаточно закрепить их приказом руководителя или указать в коллективном трудовом договоре. Суточные сверх этой нормы облагаются НДФЛ. Суточные сотруднику выплачивайте в любом случае ст. Расходы на выплату суточных могут подтвердить документы, оформляемые при направлении сотрудника в командировку. Представление чеков и квитанций, подтверждающих расходование сотрудником суточных, не требуется.

Ндфл с суточных. Суточные и налог на прибыль

Часто возникает вопрос, какой код дохода в 1С нужно использовать, когда речь идет про сверхнормативные суточные. В данном случае используется код , он предназначен для иных расходов, для которых не предусмотрена персональная кодификация. На смену ему пришла новый раздел 34 Российского Налогового кодекса. В связи с этим работодателю следует забыть про самостоятельное нормирование суточных расходов. Согласно положениям статьи устанавливается обновленный порядок, по которому суточные будут облагаться страховыми взносами при превышении лимитов, которые установлены для НДФЛ. Размер таких лимитов зависит от того, отправляется работник в командировку в пределах России или речь идет о заграничной служебной поездке.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль

Приказом о командировках в нашей организации установлен размер суточных для руководителей 20 рублей в день, включая однодневные командировки, для сотрудников коммерческого отдела — 5 рублей. Какую сумму я могу брать на расходы по налогу на прибыль с этих выплат? Для целей налога на прибыль нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в ЛНА или коллективном договоре вашей организации, в полной сумме учитываются в налоговых расходах п. Москве от Обратите внимание!

В году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье Налогового кодекса.

Налог надо исчислить на последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет подп. А удержать -с ближайшей денежной выплаты. Например, с зарплаты. От НДФЛ освобождены суточные в размере рублей за каждый день заграничной командировки.

Командировочные расходы: новый взгляд на старые проблемы

Он может быть установлен коллективным договором или локальными нормативными актами организации: приказами, Положением об оплате труда, положением о командировках и т. Такой порядок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки. Размер можно установить как фиксированный, так и по фактическим расходам.

В ответе будем предполагать, что дивиденды уже были объявлены, сын не достиг летнего возраста и учится в национальном вузе. Начисленные дивиденды учредитель может направить на оплату обучения сына.

Ндфл код дохода суточные

Особенность учета этих затрат состоит в том, что сейчас они затрагивают облагаемую базу сразу по трём направлениям: НДФЛ, налог на прибыль и страховые взносы, расчёт которых в свете недавних законодательных изменений зачастую вызывает трудности. Рассмотрим подробнее нюансы нормирования и налогообложения суточных. Они причитаются работнику за каждые сутки его пребывания в деловой поездке, а также нахождения в дороге, при этом выходные и государственные праздники, если таковые выпадают непосредственно на даты служебной поездки — не исключение. Документально подтверждать расходование суммы суточных не нужно.

Как отразить в налоговом учете расходы на служебные командировки

Однако для этого они должны быть документально подтверждены. Предпринимателям нередко приходится отправлять сотрудников в командировку. Посещение выставок, семинаров, заключение контрактов с иностранными поставщиками и ряд других производственных задач приводят к необходимости поездки в другой город или за рубеж. Автор рассмотрел все нюансы учета командировочных расходов. Учесть в расходах… Известно, что предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивая НДФЛ, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Исходя из данной нормы, предприниматель вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе и на командировки.

Исчисленная такой организацией сумма минимального налога по итогам 1 . года), выручка подлежит уменьшению на величину образовавшейся суммовой разницы, . списана с подотчетного лица сумма суточных сверх норм;.

Организация питания сотрудников в командировке, налоговые последствия

Что включает в себя оплата командировочных расходов в году К таким расходам относят: стоимость билетов междугороднего или международного сообщения; оплату временного проживания; компенсацию затрат на питание, местные расходы курьер, канцтовары, информационные носители, полиграфия и прочие , необходимые для достижения успешного результата командировки, согласованные с руководством — суточные. По первому пункту расходы подтверждаются билетами авиа, железнодорожными и прочими. Также могут быть учтены среди подтверждающих документов для выплаты сотруднику командировочных: посадочный талон, документы о дополнительных расходах в пути белье в поезде , квитанции и счета на оплату такси, если была служебная необходимость воспользоваться этой услугой.

Учет и оплата времени в командировке Налоговые споры в отношении признания организацией командировочных расходов в целях налогообложения прибыли можно условно разделить на три группы. Первая — когда налоговый орган пытается поставить под сомнение всю командировку и соответственно все расходы.

Суточные — налоги и взносы С года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ.

Командировочное удостоверение участие в выставке, командировка за границу пример. Журнал регистрации командировочных удостоверений пример. Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем.

Ошибка 1. Учтены при налогообложении прибыли командировочные расходы при отсутствии приказа руководителя, служебного задания, недооформленного командировочного удостоверения Если сотрудник направляется в командировку, отдел кадров должен позаботиться о том, чтобы были оформлены следующие документы. Это приказ о направлении работника в командировку, служебное задание и командировочное удостоверение. Бланки этих документов утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января г.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quigradeat

    Мне кажется, наш народ не готов еще к отмене государственных пенсий. От слова совсем. Многие бюджет не могут на месяц спланировать, а на год для них вообще даже в голову не приходит. Что же говорить о том, что бы они умудрились спланировать на 30-40 лет вперед?

  2. Анна

    Лучше звоните Тарасу!

  3. Агафон

    Здравствуйте , есть наболевший вопрос наверно всех жителей нашей страны у кого есть маленькие дети, и кто является налогоплательщиком! почему не возможно отправить ребенка в садик для того чтобы жена смогла выйти на работу , вечные очереди в дет садах это законно?

  4. gotige

    Какой дебил к этому лживому подонку пойдет за юридической помощью? Надо быть умственно неполноценным, чтобы не понимать, что если реформа пройдет, то за пределами Москвы народ будет ненавидеть и презирать свое государство. Гадить государству и чиновникам станет подвигом и доблестью. Моральные ценности умрут и либо страна возродится, через большую кровь, либо развалится на части. Уже сейчас многие ощущают себя рабами, а как следствие, отказываются зарабатывать на что-то большее, чем первичные потребности, точнее, чтобы приобрести только то, что забрать почти невозможно.

  5. Яков

    Я чуть не здох от смеха!

  6. Матвей

    Посмотрим, может, через 3 мес будет нормальный президент!

  7. Ростислав

    Та хоть і буде цей налог пошлю на хуй петю пітушка разом з тим дібілом який цей закон придумае і так званих керівників у вр

  8. Всеволод

    По ходу на старте следующий президент беглец

  9. bellpregpava

    4. Сокращу сроки полномочий всех избираемых должностей председателей, депутатов, членов комиссий разных уровней, на этот кризисной период в течение 10 лет, избирать на два года, парламент 150 депутатов. Чиновникам конкурс или тайное голосование коллектива для назначения на должность.